各监管企业：

为做好2016年度监管企业财务决算管理与报表编制工作，全面真实反映企业财务状况和经营成果，促进提升财务管理水平和会计信息质量，更好地服务于国资国企改革，根据有关财务会计制度及2016年财务决算报表编制相关规定，现将2016年度监管企业财务决算管理及报表编制工作要求通知如下：

一、加强工作组织，不断提升财务决算工作水平

财务决算是是对企业财务资源和年度经营成果的综合反映，涉及面广、工作量大、专业性强，各监管企业要高度重视、认真组织，早启动、早布置，落实工作责任，统一工作标准，明确节点任务，为决算工作提供有力的组织保障。一是建立财务部门牵头，投资、薪酬、审计等多部门共同参与的组织体系，形成分工明确、各负其责、协同配合的工作机制。二是持续优化财务决算编制流程，创新编制方法，充分借助信息化手段，不断提高财务决算工作效率。三是继续加大决算审核力度，建立层层负责的报表质量责任体系，采取集中会审、交叉互审等方式，确保报表数据真实准确、业务财务指标衔接一致。四是强化企业、集团审计管理，加强中介机构审计标准和质量管理，建立质量监控评估机制。五是认真做好问题整改工作，对以往年度各类审计检查发现的问题整改情况进行全面梳理和复核，建立问题清单，实行“销号”制度，强化闭环管理，推动问题整改到位。

二、规范会计核算，不断提高会计信息质量

当前，国内经济下行压力较大，企业经营面临困难增多。各监管企业要高度重视经营形势对企业会计核算的影响，严格执行《企业会计准则》和有关财务管理规定，加强各级子企业会计核算管理，确保会计核算依法合规，会计信息真实可靠。一是准确界定合并范围，集团公司要全面梳理子企业经营状况和控制能力，合理确定合并财务报表范围。二是严格执行集团统一的会计核算办法，不得通过擅自变更重大政策与会计估计、滥用会计差错更正等手段调节年度间经营成果。三是规范收入确认和成本结转，不得跨期确认收入和结转成本费用，严禁通过虚构交易、循环交易等方式人为做大经营规模，对无交易实质的“空转”贸易以及变相融资行为不得按照贸易业务确认收入。四是规范使用公允价值计量，科学合理计提各项资产减值准备，充分考虑市场价格的短期变化和长期趋势，综合运用减值测试方法判断资产减值迹象，不得通过公允价值计量、资产重分类以及减值准备计提或转回等手段人为调节利润。五是充分和规范披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报。各监管企业要严格遵守决算工作纪律，对于弄虚作假、粉饰经营成果的行为，将依法予以严肃处理。

三、夯实编制质量，扎实开展各项基础工作

各监管企业要早准备、早落实，认真做好财务决算各项基础管理工作，为提高报表编制质量奠定坚实基础。一是全面开展户数清理工作，压缩管理层级、减少法人单位，梳理全集团各级子企业、各类机构，厘清股权结构和产权级次，核实经营状况。二是做好资产清查盘点工作，认真开展货币资金、固定资产、应收款项、存货、股权投资等财产清查盘点，逐笔逐项核对债权债务和银行往来，对长期无分红的股权投资、闲置固定资产、停缓建在建工程等资产，分类制定处置计划，提升资产运行效率。三是提前梳理对年度经营成果有重大影响的财务事项，涉及合并范围重大变化、重大资产减值、重要会计政策和会计估计变更等，应当事先报市国资委备案；财务决算备案报告应当详细说明财务决算合并范围、重大资产损益、审计安排以及问题整改等情况。

四、强化检查评价，有效促进专项任务落实

各监管企业要结合财务决算工作，在全面反映企业财务状况、经营成果的基础上，重点对有关专项工作进行检查和总结，促进专项任务落实。一是开展财务风险排查，加强长期亏损企业、高负债企业、资金链紧张企业的债务风险检查评估，全面清查企业和集团风险业务，积极采取控制措施，有效防范损失风险。二是评价企业、集团（含子企业）成本费用管控情况，分析生产经营各环节降本增效成果和可能存在的改善空间，推动成本精益管理深入开展。

五、深化分析运用，深度挖掘财务决算数据价值

财务决算蕴含着大量有价值的信息资源，各监管企业要充分利用决算成果，深入开展分析、评价等工作，为企业改革发展、提质增效工作服务。一是全面分析企业财务资源、产业结构等分布状况，准确反映资本结构和投资回报水平，推动资源优化配置，为企业结构调整和转型升级提供决策支持。二是深入分析企业盈利能力和盈利结构，评估各业务板块的效益贡献和增长潜力，分析价值增长的驱动因素，找准未来效益增长的突破点，发现和培育新的利润增长点，推动企业提高核心竞争力。三是围绕制约企业提质增效的重点难点问题，开展重要指标、重点企业、重大事项的专项分析，深入分析问题产生的原因，提出有针对性的工作建议，推动企业不断提升发展质量。四是及时为企业投资、规划、产权、薪酬等部门提供数据服务，不断拓展数据应用领域，充分发挥数据价值。

六、抓好关键节点，按时报送财务决算相关资料

各监管企业应在2017年3月上旬将本企业、集团合并财务决算报告和所属子企业分户报告报送市国资委。

1、企业、集团应正式行文报送企业、集团合并的财务决算报表（含会计主附表、财务情况表，下同）、财务报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料，以及审计报告、管理建议书和审计情况说明的纸质文件。

2、企业、集团及集团所属全部级次子企业都应当报送财务决算报表电子文档，包括财务决算报表、财务报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等的电子文档。

市国资委将进一步改进和加强财务决算报告的审核工作，继续开展年度财务决算管理和报表编制质量评估，推动企业决算管理适应形势变化，促进企业提高财务管理水平和会计信息质量。

各企业在报表编制、软件操作和数据报送过程中，如有疑问或发现问题，请及时与市国资委统评科联系。

晋中市国资委

2017年1月3日